Faktúra: čo musí obsahovať a do kedy ju vystaviť

Kto musí faktúru vystaviť

Platiteľ DPH musí vystaviť faktúru najmä vtedy, keď dodá tovar alebo službu na Slovensku inému podnikateľovi alebo právnickej osobe, a aj keď od nich prijme platbu vopred (§ 72 ods. 1 písm. a), f) a g) zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH). Súkromnej osobe ju podľa tohto ustanovenia vystaviť nemusí.

Neplatiteľovi DPH zákon o DPH faktúru pri obchodoch na Slovensku neprikazuje — povinnosť má len pri niektorých službách do zahraničia (§ 72 ods. 2). Platiteľom sa podnikateľ stáva od 1. januára, ak jeho obrat za predchádzajúci rok presiahol 50 000 eur, a hneď, ak v bežnom roku presiahne 62 500 eur (§ 4 ods. 1 písm. a) a b)).

Za správnosť údajov a včasné vystavenie zodpovedá vždy dodávateľ, aj keď faktúru za neho vyhotoví niekto iný (§ 72 ods. 7).

Čo musí faktúra platiteľa DPH obsahovať

1. Vaše údaje: meno a priezvisko alebo názov, adresa sídla či miesta podnikania a IČ DPH (§ 74 ods. 1 písm. a)).
2. Údaje odberateľa: meno alebo názov, adresa a jeho IČ DPH, pod ktorým mu tovar alebo službu dodávate (§ 74 ods. 1 písm. b)).
3. Poradové číslo faktúry (písm. c)).
4. Dátum dodania tovaru či služby alebo prijatia platby — ak sa líši od dátumu vyhotovenia (písm. d)) — a dátum vyhotovenia (písm. e)).
5. Čo ste dodali: množstvo a druh tovaru alebo rozsah a druh služby (písm. f)).
6. Základ dane pre každú sadzbu, jednotkovú cenu bez dane a zľavy, ak nie sú v jednotkovej cene (písm. g)).
7. Sadzbu dane — základná je 23 %, znížené 19 % a 5 % (§ 27) — alebo pri oslobodení odkaz na paragraf či vetu „dodanie je oslobodené od dane“ (§ 74 ods. 1 písm. h)).
8. Výšku dane spolu v eurách (písm. i)).

V osobitných prípadoch pribúdajú presné vety, napríklad „prenesenie daňovej povinnosti“, keď daň platí odberateľ, alebo „vyhotovenie faktúry odberateľom“ (§ 74 ods. 1 písm. j) a k)).

Obchodný zákonník k tomu žiada, aby každý podnikateľ na obchodných listoch a objednávkach uvádzal obchodné meno, sídlo alebo miesto podnikania, právnu formu, IČO, ak je pridelené, a ak je zapísaný v obchodnom registri či inej evidencii, aj označenie registra a číslo zápisu (§ 3a ods. 1 Obchodného zákonníka). Prakticky: dajte tieto údaje do hlavičky každej faktúry.

Zjednodušená faktúra: do 100 a do 400 eur

• Do 100 eur vrátane DPH môže doklad vynechať údaje odberateľa a jednotkovú cenu (§ 74 ods. 3 písm. a)).
• Doklad z pokladnice eKasa do 400 eur vrátane DPH je tiež zjednodušená faktúra s rovnakou úľavou (§ 74 ods. 3 písm. b)).
• Pri dodaní do iného členského štátu, keď daň platí odberateľ, pri oslobodenom dodaní tovaru do iného členského štátu a pri predaji tovaru na diaľku z iného štátu EÚ s miestom dodania na Slovensku zjednodušenú faktúru použiť nesmiete (§ 74 ods. 4).

Do kedy faktúru vystaviť

Lehoty platia pre faktúry, ktoré prikazuje zákon o DPH (§ 73 ods. 1):

• Do 15 dní odo dňa dodania tovaru alebo služby (§ 73 ods. 1 písm. a)).
• Pri platbe vopred do 15 dní od jej prijatia alebo do konca mesiaca, v ktorom ste ju prijali (§ 73 ods. 1 písm. b)).
• Za viac dodaní v jednom mesiaci môžete vystaviť súhrnnú faktúru — najneskôr do 15 dní po skončení mesiaca (§ 75 ods. 1).

Splatnosť určuje faktúra alebo zmluva; čo robiť, keď odberateľ nezaplatí, je v návode Neuhradená faktúra.

Ak nie ste platiteľ DPH

• Neuvádzajte na faktúre DPH. Kto uvedie daň vo faktúre alebo inom doklade o predaji, je povinný ju zaplatiť (§ 69 ods. 5).
• Údaje podnikateľa — obchodné meno, miesto podnikania, IČO a zápis v registri — patria aj na vašu faktúru (§ 3a ods. 1 Obchodného zákonníka).
• Ak vediete účtovníctvo, faktúra je účtovný doklad a musí mať označenie, obsah prípadu a jeho účastníkov, sumu, dátum vyhotovenia, dátum prípadu, ak sa líši, a podpisový záznam osoby zodpovednej za účtovný prípad, ak sa doklady neoverujú iným spôsobom podľa zákona (§ 10 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve). Spôsob vedenia evidencie si overte s účtovníkom.

Elektronická faktúra a archív

• Faktúru v elektronickej podobe (napríklad PDF e-mailom) môžete dnes poslať len so súhlasom príjemcu (§ 71 ods. 1 písm. b)). Musíte zabezpečiť vierohodnosť pôvodu, neporušenosť obsahu a čitateľnosť faktúry až do konca doby uchovávania (§ 71 ods. 3).
• Uchovávanie: platiteľ uchováva kópie vystavených aj prijaté faktúry 10 rokov nasledujúcich po roku, ktorého sa týkajú (§ 76 ods. 1 písm. a)). Rovnako 10 rokov sa uchovávajú účtovné doklady (§ 35 ods. 3 písm. c) zákona o účtovníctve).
• Od 1. 1. 2027 vystavujú platitelia DPH firmám štruktúrované e-faktúry cez doručovaciu službu — podrobne v návode E-faktúra od 1. 1. 2027. Poradové číslo bude musieť byť založené na jednej alebo viacerých sériách, ktoré faktúru jednoznačne identifikujú (§ 74 ods. 1 písm. c) v znení od 1. 1. 2027).

Ako to robíme u nás

Faktúru za vás nevystavíme, ale vieme z nej zobrať rutinu. V menu automatizácií sú aj „Faktúry a doklady z e-mailu → priečinok a tabuľka pre účtovníčku“ a „Pripomienky neuhradených faktúr“. Ceny sú bez DPH; vedľa je suma s DPH 23 %.

Položka	Bez DPH	S DPH
Prvá automatizácia z menunapojenie, test, krátky návod; platíte, až keď 7 dní beží bez chyby	290 €	356,70 €
Prevádzka automatizácií1–3 automatizácie, monitoring a oprava pri zmene systému	49 €/mes	60,27 €/mes

Podrobnosti sú v cenníku. Ak neviete, čo sa oplatí automatizovať ako prvé, pozrite návod AI automatizácia pre malú firmu alebo nám napíšte.

Článok je všeobecná informácia, nie daňové poradenstvo. Pri konkrétnom prípade sa obráťte na svojho účtovníka alebo daňového poradcu.